Durchschnittlicher Besteuerungsanteil steigt: 72 % der Rentenleistungen waren im Jahr 2025 einkommensteuerpflichtig

22,5 Millionen Personen haben im Jahr 2025 in Deutschland eine Rente erhalten - sie erhielten dabei insgesamt rund 423 Mrd. € an Leistungen aus gesetzlicher, privater oder betrieblicher Rentenversicherung. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) mitteilte, stieg die Zahl der Rentenempfänger im Vergleich zum Vorjahr um 0,8 % (+ 168.000 Personen). Die Höhe der Rentenleistungen nahm im selben Zeitraum um 5,1 % (+ 20,7 Mrd. €) zu. 72 % dieser Leistungen zählten im Jahr 2025 zu den steuerpflichtigen Einkünften (304 Mrd. €). Seit 2015 stieg der durchschnittliche Besteuerungsanteil damit um 16,4 Prozentpunkte.

Hinweis: Ursache für den jährlichen Anstieg des Besteuerungsanteils ist das Alterseinkünftegesetz aus dem Jahr 2005, in dem der Übergang von einer vorgelagerten zu einer nachgelagerten Besteuerung der Leistungen aus der gesetzlichen Basisversorgung geregelt ist. Welcher Anteil der Renteneinkünfte steuerpflichtig ist, richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns: Je später der Rentenbeginn, desto höher ist der besteuerte Anteil der Renteneinkünfte. Außerdem steigt der Besteuerungsanteil durch allgemeine Rentenerhöhungen, da diese komplett steuerpflichtig sind. Mit dem Wachstumschancengesetz aus dem Jahr 2024 wurde die zunächst bis 2040 vorgesehene Übergangsphase bis zum Jahr 2058 verlängert. Erst ab diesem Zeitpunkt sind neue gesetzliche Renten voll einkommensteuerpflichtig.

Bei vielen Rentnern liegt der steuerpflichtige Teil ihrer Renten nach relevanten Abzügen unterhalb des jährlichen steuerfreien Grundfreibetrags (2026: 12.348 €). Daher bleiben viele an sich steuerpflichtige Rentenzahlungen letztlich unbesteuert, wenn keine weiteren Einkünfte vorliegen. Wie viele Rentner für das Jahr 2025 tatsächlich Einkommensteuer zahlen, ist aufgrund der langen Fristen zur Steuerveranlagung noch nicht bekannt. Aktuellste Informationen zur Rentenbesteuerung liegen für das Jahr 2022 vor. Demnach mussten rund 42 % (9,34 Millionen) der insgesamt 22,03 Millionen Rentenbezieher Einkommensteuer zahlen. Im Vergleich zu 2021 stieg der Anteil damit um 1,8 Prozentpunkte (+ 442.000 Personen).

Hinweis: Bei 80 % der im Jahr 2022 steuerbelasteten Rentenempfänger lagen neben Renten noch andere Einkünfte wie Versorgungsbezüge, Arbeitseinkommen oder Mieteinnahmen vor. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren können das auch Einkünfte des Partners sein, die für die Besteuerung zusammengerechnet werden.